通知公告

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大彩网官方平台关于开展2019年度非证券资格會計師事務所监督检查的通知

信息来源:大彩网官方平台 信息提供日期:2019-06-21 【字體: [內容糾錯]

  深財監〔2019〕66號

  根據《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國會計法》《深圳經濟特區注冊會計師條例》等規定,按照《財政部關于組織地方財政部門開展2019年度會計評估監督檢查工作的通知》(財監〔2019〕13號)要求,我局決定開展我市2019年度非證券資格會計師事務所監督檢查工作。現將有關事項通知如下:

  一、檢查目的

  以規範執業行爲、維護公衆利益爲宗旨,以提升執業質量、強化誠信建設爲目標,積極引導注冊會計師遵守職業道德,強化會計師事務所業務報備工作,督促會計師事務所貫徹風險導向審計理念,建立健全質量控制體系。進一步加大監督檢查力度,對部分中小會計師事務所風險意識淡薄、惡性低價競爭、挂名執業、出具不實審計報告等嚴重擾亂市場秩序的行爲開展專項整治,優化競爭環境,不斷整頓和規範注冊會計師執業行爲,促進我市注冊會計師行業健康有序發展。

  二、檢查方式和時間安排

  按照國務院“放管服”改革和加強事中事後監管的要求,檢查工作將采取自查重點檢查相結合的方式進行

  自查我局與市注協聯合組織開展,各會計師事務所于2019年7月15如實、完整地填報基本情況表(附件1)和自查情況表附件2),兩個情況表(紙質版)加蓋公章後市注協專業操守部同時基本情況表(附件1)電子版發至cjt@szicpa.org自查情況表(附件2)的內容網上(https://wj.qq.com/s2/3815988/52a2/)再重一次主要便于統計,須與紙質內容一致)。 

  自2019年8月起,我局將对部分會計師事務所进行重點檢查。检查对象分四类:一是没有按要求完成自查工作的事务所;二是被举报投诉、社会反映较差的會計師事務所;三是近五年没有被轮查的事务所;四是通过随机抽取部分事务所。 

  三、檢查對象和範圍

  检查对象为2018年12月31日前在我市设立的非证券會計師事務所。检查范围为2018年1月1日-2019年6月30日出具的业务报告,必要时可延伸到以前年度以及延伸到部分业务单位。

  四、檢查內容

  重點檢查會計師事務所执行审计准则的情况,特别关注注册会计师是否真正树立了风险导向审计理念,是否在审计中保持了應有的职业怀疑态度,是否有效实施了必要的审计程序,是否收集了充分适当的审计证据以支持审计结论,是否发表了恰当的审计意见,是否按照规定编制和保存了审计工作底稿。除执业质量外,还將全面检查會計師事務所质量控制、财务管理、业务收费、人员资质、业务报备等情况。

  五、檢查要求

  (一)各會計師事務所务必高度重视,认真组织、嚴肃对待,按时完成自查工作,保证填报内容真实、完整。对自查中发现的问题,各會計師事務所應采取有效措施及时进行整改,不断完善内部管理制度和质量控制制度,保证承接的各类业务项目均按规范执行。对没有按时自查或自查不符合要求的會計師事務所,將被通报並优先考虑列为重點檢查对象。被列为作为重點檢查对象的會計師事務所,不得以任何理由阻挠、回避、推迟或拒绝我局的检查。

  (二)对重點檢查发现的问题,我局將根据不同情况,依法依规分别予以处理处罚。对存在情节轻微违规行为且未造成危害后果的會計師事務所和注册会计师,实行约谈、提醒或责令整改等形式督促其改正;对情节重的違規行爲和違法行爲,我局將依法予以行政处罚。

  联系电话:0755-82712551(市注協專業操守部);0755-83938805(市財政局財政監督處)。

  特此通知。

  大彩网官方平台

  2019年6月21日


相關附件:附件1:2019年會計師事務所基本情况表.docx
相關附件:附件2:2019年會計師事務所自查情况表.xls
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